營利事業所得稅申報


營所稅申報方式有哪?


1.純益率若低於「書審純益率」會多繳稅
1.純益率若低於「所得額標準」會多繳稅 1.帳證需備齊 1.帳證需備齊

2.若虧損亦會多繳稅
2.若虧損亦會多繳稅 2.無法盈虧互抵 2.額外的稅務簽證費用

3.調帳補稅稅額可能較高
3.調帳補稅稅額可能較高 3.委外記帳費用較高  

4.無法盈虧互抵
4.無法盈虧互抵    


NO.

項    目

說      明

1.

進    貨

與公司銷售貨物或勞務有關之統一發票、收據。

2.

薪資支出

支付員工之各項酬勞(包括臨時性員工)。如薪金、獎金、津貼、加班費等。

憑證薪資印領清冊、加班記錄表。※需注意扣繳所得稅款之情形

3.

租金支出

支付租用營業場所或辦公設備之費用(包括倉庫、門市部等)。

憑證為統一發票、收據及租賃合約書。※需注意扣繳所得稅款之情形

4.

文具用品

購買筆、紙張等文具支出。

憑證為統一發票、收據。

5.

旅費支出

應提示相關證明與公司業務有關。如膳宿費、交通費等。

憑證為出差旅費報告書(需出差人蓋章)、旅館、飯店、交通公司出具之統一發票、收據及登機證。 ※需注意扣繳所得稅款之情形

6.

運費支出

支付快遞費或貨運、輪船、航空公司、鐵路局等費用。

憑證為統一發票、收據、託運單。

7.

郵電費用

購買郵票及公司使用之電話、電報費用。

憑證為購買郵票證明、電信公司收據。

8.

修繕費用

公司業務車輛、辦公設備、辦公室水電設備及屋頂、牆壁、地板等之維修。

憑證為統一發票、收據。

9.

廣告費用

與公司業務有關之報章雜誌廣告、傳單、海報、贈送樣品、廣播、電視、招牌等。

憑證為統一發票、收據及廣告樣張。

10.

捐贈費用

無限額規定:國防、政府。

有限額規定:公職人員後選人、政黨、教育及慈善機構、文化公益團體。

憑證為受贈人出具之收據。 ※需注意扣繳所得稅款之情形

11.

交際費用
  (有限額規定)

與客戶交際用餐或贈送花圈、花籃、盆景、禮品等支出。

憑證為統一發票、收據。

12.

水電瓦斯

營業地址(包括倉庫、門市部等)支付之水電費及瓦斯費。

憑證為統一發票、收據。

13.

保險費用

支付勞健保費用、為員工投保之團體壽險、車輛、營業場所之保險等。

憑證為統一發票、收據。

14.

研究發展

為研究新產品、改進生產技術等支付之費用。

憑證為統一發票、收據。 ※需注意扣繳所得稅款之情形

15.

訓練費用

為培育受雇員工、辦理或指派參加與公司業務相關之訓練費用。

憑證為統一發票、收據。 ※需注意扣繳所得稅款之情形

16.

稅    捐

屬公司動產、不動產所支付之稅捐。(房屋稅、地價稅、牌照稅、燃料稅等)

憑證為完稅繳納後收據。

17.

燃料費用

汽機車加油及製造所耗之燃料油等。

憑證為統一發票。

18.

利息費用

購置動產或不動產(屬公司名義)或為公司營業所需貸款項目而支付之利息。

憑證為統一發票、收據。 ※需注意扣繳所得稅款之情形

19.

其他費用

其他與公司本業有關之支出。如:書報費、公會費等。

憑證為統一發票、收據。
※ 進項憑證應載明公司抬頭、統一編號。
※ 依營業稅法與營利事業查核準則辦法規定費用支出應與公司業務有關。