l 什麼叫做零稅率?免稅?進口免稅?
l 適用「零稅率」的貨物或勞務有那些?
l 那些貨物或勞務可以免徵營業稅?
l 我是銷售依規定免稅貨物的營業人,可否放棄適用免稅而改為課稅?
l 那些人屬於執行業務者?
l 適用零稅率的營業人,應該具備那些證明文件?
l 保稅區營業人銷貨至國內課稅區,處理手續如何?
l 營業人出售下腳、廢料等是否應繳營業稅?
l 營業人銷售(提供)適用零稅率之貨物或勞務,逾規定時限開立統一發票,是否仍可適用零稅率?
l 辦理三角貿易之佣金手續費收入適用零稅率之證明文件為何?
- 營業稅申報作業常犯錯誤及注意事項
一‧銷項發票部份:
1‧作廢發票扣抵、收執聯裝訂錯誤,造成少報或多報銷售額。
2‧跳開銷項發票造成漏報銷售額。
3‧出售資產未於備註欄註記。
4‧銷售額與銷項稅額換算不合。
5‧銷售額與銷項稅額合計不合。
6‧銷項發票缺頁或被惡意撕毀。
7‧銷項稅別ˇ選錯誤。
8‧銷項發票承購本數未核對。
9‧空白發票未翻閱檢查(至少十份以上)
10‧以下空白發票應核對號碼與發票是否相符(作廢亦同)
11‧銷貨退回或進項退回歸屬錯誤。
12‧未照日期開立。
13‧統一編號書寫錯誤不合邏輯,應檢查或查明。
14‧算應納稅額時要把算式寫在第一本發票上。
15‧作廢發票應斜訂,不得蓋住發票號碼。
16‧如有作廢發票遺失,要記錄與客戶誰聯絡,內容不能只是口頭上講。
須登報作廢,填寫申請書、承諾書國稅局報備。
17‧購買發票時須核對全部發票號碼是否相符,裝訂作廢發票時亦同。
二‧進項發票部份: - 1‧進項發票己先入電腦扣抵,事後還給客戶去更改品名,要追蹤正本有無 回來,有的廠商會作廢重開,造成重複扣抵情形。
- 2‧進項發票品名開立代號,不知產品為何。
- 3‧統編看錯。
- 4‧進項種類登打錯誤。
- 5‧金額登打錯誤。
- 6‧不可扣抵之憑證拿去扣抵。
- 7‧客戶代號登打錯誤,例:A公司打到B公司
- 8‧固定資產類別輸入錯誤。
- 9‧進貨退出、折讓不得次期申報。
- 10‧進銷項發票一定要算三次,稅額、銷售額、總計。
- (進項金額算好請填寫在第一張發票上)。
- 11‧影本的進項憑證,可能會重覆扣抵。須COPY一份註明申報月份,放 置下期可扣抵袋子裡,以便下期核對正本是否重覆扣抵。
- 12‧專案扣抵及專案作廢需檢附核准公文。
- 13‧進項稅額如有更正時,收執聯及扣抵聯須同時更正。